Чи може інвалід відкрити ІП? Індивідуальне підприємництво для інвалідів: пільги і особливості

24 Февраля 2017, 22:08 питання №1551291 Казакова Олена, м.Москва

Згорнути

Відповіді юристів (6)

Сирчін Сергій

юрист, м Залізничний

413 відповідей
120 відгуків

Інвалідам III групи надається:

1.освобожденіе від сплати податків на майно фізичних осіб (тільки для інвалідів з дитинства) (документ 10, пункт 1, стаття 4);

2. звільнення від сплати реєстраційного збору з фізичних осіб, які виявили бажання займатися підприємницькою діяльністю (тільки для інвалідів третьої групи з дитинства) (документ 24, пункт 2, додаток №6);

3 звільнення від сплати збору за видачу ордера на квартиру (тільки для інвалідів третьої групи з дитинства) (документ 24, пункт 3, додаток №4);

4.освобожденіе від сплати податку щодо легкових автомобілів, спеціально обладнаних для використання інвалідами, а також щодо легкових автомобілів потужністю до 100 кінських сил, отриманих через органи соціального захисту населення в установленому законом порядку (документ 28, стаття 358);

5. 50% знижка при придбанні ліків, виробів медичного призначення, перев'язувальних матеріалів за рецептами лікарів (тільки для інвалідів, визнаних в установленому порядку безробітними) (документ 20, додаток №2);

6.оказаніе кваліфікованої медичної допомоги безкоштовно або на пільгових умовах в стаціонарі і амбулаторно (документ 4, стаття 13);

7.освобожденіе від сплати страхових внесків до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ, Державний фонд зайнятості РФ, Фонд обов'язкового медичного страхування (для інвалідів, які займаються підприємницькою діяльністю і одержують пенсії по інвалідності) (документ 16, стаття 6, п. «В ») ;; 8. безкоштовне забезпечення необхідними технічними засобами реабілітації, протезно-ортопедичними виробами (документ 4, стаття 28); 9. 50% знижка за користування телефоном і радіоточкою (документ 4, стаття 28); 10. 50% знижка по оплаті житла (в будинках державного, муніципального та громадського житлового фонду) і комунальних послуг (незалежно від приналежності житлового фонду), а в житлових будинках, що не мають центрального опалення, - палива, придбаного в межах норм, встановлених для продажу населенню (документ 4, стаття 17); voi-kursk.ru/index.php/2010-02-04-19-10-13/11--iii-.html

Відповідь юриста був корисний? + 1 - 0

Згорнути

м Москва

Спілкуватися в чаті

9,8 рейтинг
експерт

Добридень! Відповідно до глави 34 НК РФ інваліди будь-яких груп не звільняються від сплати страхових внесків до податкової і зобов'язані їх сплачувати в загальному порядку.

Відповідь юриста був корисний? + 0 - 0

Згорнути

Сирчін Сергій

юрист, м Залізничний

413 відповідей
120 відгуків

Інваліду 3 групи можна вільно відкрити ІП та оформити відповідні пільги. Дану можливість гарантує державне законодавство Російської Федерації. Офіційним підтвердженням факту інвалідності є довідка МСЕК, саме цей документ і буде основою для того, щоб отримати пільги по податках. Незважаючи на створення всіх необхідних умов для самореалізації інвалідів 3 групи, особливо значні пільги державою не передбачені. людина з обмеженими можливостями може відкрити ВП у будь-який момент, але оплачувати податки відповідно обраного типу оподаткування йому все ж доведеться.

Послідовність дій при оформленні індивідуального підприємства інвалідом 3 групи

Людям з обмеженими можливостями доведеться заплатити за державну реєстрацію, так само, як і всім іншим індивідуальним підприємцям. На етапі відкриття таким громадянам покладається особлива підтримка - пільги у вигляді виплат допомоги за дванадцять місяців. На думку державних органів, Даної суми повинно вистачити для забезпечення ризиків при оформленні ВП. Такі виплати можна розцінювати своєрідним кредитом, який відрізняється безповоротно.
Зверніть увагу! Для отримання допомоги за дванадцять місяців інваліду 3 групи необхідно звернутися в адміністративні територіальні органи (за місцем прописки). Надання висновку МСЕК стане вагомим аргументів для оформлення річних виплат за посібником і відкриття ІП.

Пільги подібної форми регламентовані правом громадян з обмеженими можливостями, які в економічній структурі країни числяться безробітними.

Оцінивши всі аспекти підтримки непрацездатного населення, можна зробити висновок про те, що мотивація з боку держави обумовлена \u200b\u200bне тільки гуманними мотивами. Підвищення економічної активності населення відіграє головну роль в загальній успішності держави.
Будь-інвалід 3 групи зможе дозволити собі відкрити ІП, так як податок за відкриття власної справи складе всього десять відсотків від суми мінімальної оплати праці. Пільга щодо скасування податку за відкриття ІП інвалідам з дитинства регламентована рішеннями територіального краю, області або республіки. Дозвіл скасування даного податку вимагає від громадянина пред'явлення відповідного документа.

Вибір системи оподаткування
У сфері вибору системи оподаткування інваліди 3 групи мають такі ж права, як і інші ВП. Вони можуть самостійно вибирати метод виплати податків, в подальшому здійснюючи виплати на рівні звичайного індивідуального підприємця. Держава дозволяє користуватися великою різноманітністю альтернативних систем оподаткування. Спрощена податкова модель на сьогоднішній день є найбільш поширеною і вигідною для більшості молодих бізнесменів. Ще одним відмінним варіантом є покупка патенту. ІП з обмеженими можливостями може отримати пільги при покупці патенту. 30% -ва знижка допоможе вигідно придбати дозвіл на здійснення торгівлі в конкретному напрямку і швидко отримати перший прибуток.
Регіональне законодавство пропонує незначні пільги у формі зниження податку за спрощеною системою оподаткування на 1%. Зазвичай ІП платять податок в розмірі 6% від отриманого прибутку. Державна програма підтримки малого бізнесу гарантує зниження даної податкової ставки до 5%.

Важливим питанням у сфері підприємництва людей з обмеженими можливостями є вчинення соціальних виплат. Будь-інвалід є одержувачем фіксованою пенсії, тому соціальні відрахування підприємницької діяльності відсутні. Держава звільняє бізнесменів з обмеженими можливостями від наступних виплат: відрахування в соціальні фонди; відрахування в пенсійні фонди; відрахування в страхові і медичні державні фонди.

Іноді такі пільги грають важливу роль в ухваленні рішення про відкриття ІП, їх дія обумовлена \u200b\u200bдержавними дотаціями і постановами. Саме тому кожному підприємцю необхідно знати всі аспекти надання пільг громадянам з обмеженими можливостями.

Зверніть увагу! Від здійснення всіх соціальних виплат в сфері підприємництва звільняються тільки ті громадяни, які мають статус безробітних. Інвалід, який є засновником компанії або має офіційне працевлаштування, зобов'язаний сплачувати податки за державним законодавством Російської Федерації.
Фізичні особи, які втратили працездатність тимчасово, також зобов'язані виплачувати повну суму державного мита. Однак ІП з обмеженими фізичними можливостями завжди можуть розраховувати на пільги в процесі судового розгляду. Допомога з боку держави в даному випадку може виражатися в певних дотацій або розстрочення виплат по податках.
Інвалід - підприємець в процесі своєї господарської діяльності може розраховувати на ряд заходів, які будуть покликані підтримати і спростити бізнес людини з обмеженими можливостями. Скорочення виплат по прибутковому податку істотно полегшує роботу бізнесмена на старті кар'єри. Держава звільняє ІП від виплати 500 рублів щомісяця, така незначна сума за кілька років може вилитися в грошове накопичення, яке зможе вирішити деякі проблеми бізнесу підприємця, тому є сенс скористатися цією пільгою.
Розрахувати необхідну для виплати суму податку зможе будь-який інвалід - підприємець. Люди з обмеженими можливостями можуть претендувати і на інші види пільг оподаткування, це стосується майна і соціальній сфері.
Зверніть увагу! Інвалід 3 групи повністю звільняється від виплати податків, якщо його щомісячний дохід не перевищує 100 000 рублів. Якщо сума доходу перевищила загальний мінімум, тоді інвалід зобов'язаний виплатити податок на прибуток на рівні з іншими індивідуальними підприємцями.

Напевно, при організації своєї справи у багатьох людей з обмеженими можливостями виникає питання: чи може інвалід відкрити ІП?

Відповідно до російського законодавства, відповідь така: так, може. Причому процедура відкриття нічим не відрізняється від такої у всіх інших категорій громадян. Правда, свої нюанси у відкритті власної справи для інвалідів все ж існують. Про них нижче.

Реєстрація ІП - кому можна і не можна

Деяким особам у відкритті ВП все-таки відмовляють.

У громадянина РФ не вийде отримати статус індивідуального підприємця в наступних випадках:

Неповноліття. За законами нашої країни, особу віком до 18 років може відкрити свій бізнес лише за згодою піклувальника. Причому на дітей, які не досягли чотирнадцятирічного віку, це правило не поширюється. Крім того, якщо людині виповнилося 16 і він полягає в законному шлюбі, то отримує право на реєстрацію ІП навіть без згоди батьків.
Недієздатність. Особи, які мають статус недієздатних громадян, також не можуть вести індивідуальну підприємницьку діяльність. До них також відносяться люди, які мають наркотичну або алкогольну залежність.
Судимість та судові обмеження.Потенційному підприємцю можуть відмовити у відкритті ВП у зв'язку з судимістю за злочини проти життя і здоров'я, екстремізм, тероризм, наркоторгівлю, державні злочини, злочини проти моральності та ін. Крім того, відмова чекає колишніх підприємців, яких вирок суду змусив припинити діяльність, а також банкрутів - для обох категорій відкриття ІП можливо тільки через рік після судового рішення.
Невідповідний вид діяльності.Фізичним особам доступні не всі види надання послуг або виробництва товарів. Так, індивідуальні підприємці не зможуть вести діяльність з виробництва та продажу алкогольних напоїв, наркотичних речовин та ліків; авіаперевезень, а також всім, що пов'язано з космічною галуззю. Повний перелік можна знайти в федеральному Законі №129-ФЗ.

Крім того, заборонено реєструвати ІП громадянам:

вже мають статус індивідуального підприємця;
працюючим в держструктурах (чиновники, працівники прокуратури та органів безпеки);
військовослужбовцям;
іноземцям та особам без громадянства, які не мають постійної або тимчасової реєстрації на території Росії.

Відкриття ІП інвалідом - пільги для різних груп

Часом пільги стають одним з важливих факторів, що стимулюють громадян з обмеженими можливостями відкрити власну справу. Тому кожен починає підприємець повинен бути обізнаний про пільги, які належать йому за законом.

1 група

Для громадянина-інваліда 1 групи при реєстрації в якості індивідуального підприємця існують такі види пільг по податках:

ПДФО (податку на доходи фізосіб);
податку на користування транспортом;
податку на користування ділянкою землі;
майновому податку;
податку на додану вартість (ПДВ).

Також для підприємців з 1 групою інвалідності передбачені пільги при оплаті держмита.

У тому випадку, якщо підприємець працює на загальній системі оподаткування, то його звільняють від сплати ПДВ за умови, що його дохід за 3 місяці не перевищує 2 000 000 рублів. Пільги не поширюються на підприємців, що займаються реалізацією підакцизних товарів.

Крім того, інвалід 1 групи в статусі ІП має право на:

пільги на сплату податку на належне йому майно;
виплату соціальних податкових відрахувань.

Щоб претендувати на ці пільги, платник податків зобов'язаний подати письмову заяву на їх отримання разом з декларацією про доходи.

Що стосується сплати держмита, то пільги на них надаються в тих випадках, коли інваліди 1 групи подають позов до суду для розглядів. Крім того, особам з обмеженими роблять знижку в розмірі 50 відсотків на послуги державного нотаріуса.

Пільги на транспортний податок надається на розсуд влади кожного конкретного регіону.

Земельний податок для підприємців-інвалідів передбачає зменшення внеску на 10000 рублів (якщо земельна ділянка знаходиться на території Москви або Санкт-Петербурга).

При виплаті ПДФО для інвалідів 1 і 2 групи та інвалідів з дитинства передбачений відрахування в розмірі 500 рублів.

2 група

Оподаткування ІП-інвалідів 2 групи мало чим відрізняється від токового у 1-й.Предпрінімателі з цією групою інвалідності мають право на знижки на сплату транспортного податку. Податком не обкладаються спеціальні авто для осіб з обмеженими можливостями та машини, надані органами соцзахисту.

Чи не стягуються податкові збори за нерухомість та рухоме майно. Це не відноситься до податку на земельну ділянку: його підприємець з інвалідністю виплачує повністю.

Як і у випадку з інвалідами 1 групи, виплати по земельному податку зменшуються на 10000 рублів, але тільки в тому випадку, якщо ділянка розташовується на території столиці або Санкт-Петербурга і знаходиться в повній власності громадянина з інвалідністю.

Найсуттєвішою пільгою для підприємця з обмеженими можливостями є пенсія по інвалідності. Слід зауважити, що реєстрація ІП ніяк не вплине на розмір одержуваної суми, так як пенсія інвалідам відноситься до державних соц. виплат.

3 група

Індивідуальний підприємець з 3 групою інвалідностіосвобождается від сплати внесків за господарську діяльність, але тільки в тому випадку, якщо прибуток від його бізнесу не перевищує 100 тисяч рублів за звітний період. В іншому випадку податок сплачується ІП в повному розмірі.

При виборі патентної системи оподаткування, яка характеризується найнижчими податковими ставками для ІП, бізнесмен з обмеженими можливостями отримує 30-відсоткову знижку на сплату внесків.

На відміну від підприємців-інвалідів 1 і 2 груп, 3 група не отримує знижки і на прибутковий податок. Вона є фіксованою і становить 500 рублів щомісяця. Однак інваліди з дитинства від сплати податку на доходи фізосіб звільняються повністю. Певні послаблення для інвалідів 3 групи існують і при виплаті податкових зборів за землю і транспорт.

Процедура відкриття ІП для інвалідів

Як вже було сказано, інваліди реєструють власну справу точно таким же чином як і інші громадяни.

У процедурі подачі документів на реєстрацію виділяє наступні етапи:

1. Збір пакету документів.Докладний перелік необхідних важливих паперів представлений нижче.
Вибір податкового органу для подачі заяви.Реєстрація громадян як ІП здійснюється в спеціально уповноваженому органі за місцем пропіскі.Еслі прописка відсутня, необхідно звернутися за місцем перебування.
Подача документів.Пакет важливих паперів можна принести самостійно - безпосередньо в податкову інспекцію або в МФЦ свого регіону. Документи на реєстрацію ІП також можна передати за дорученням - через свого представника.

Крім того, існує можливість віддаленої подачі документів. Зробити це можна через Пошту РФ, будь-яку іншу транспортну компанію або ж в електронному вигляді через сайт ФНС.

Завершення реєстрації ВП. Якщо всі етапи були пройдені коректно, то зазвичай через 3 робочих дня підприємець отримує свідоцтво про реєстрацію та виписку з ЕГРІП, в якій містяться основні відомості про діяльність ВП. Документи також можна забрати особисто в податковому органі або прийняти самостійно або через свого представника у відділенні Пошти Росії. Представник повинен мати при собі довіреність, засвідчену нотаріусом.

Перелік необхідних документів

Перед подачею документів інваліду необхідно отримати ІПН, якщо до цього у нього такого було, і визначитися з кодом діяльності за КВЕД.

Для реєстрації знадобляться наступні важливі папери:

заповнену заяву про реєстрацію фізособи як ІП;
квитанція про оплату держмита (інвалідам 1 та 2 груп на неї надається знижка розміром в половину суми, т. е. 400 рублів);
заяву на використання обраної системи оподаткування;
копії всіх сторінок документа, що посвідчує особу (паспорт)

Важливо! Якщо майбутній підприємець не приносить документи особисто, то копії паспорта та заяву повинні бути завірені нотаріально.

На жаль, пільги інвалідам при оформленні ІП не дають таких істотних переваг. Однак питання про державну реєстрацію своєї діяльності варто розглянути хоча б для того, щоб убезпечити себе від неприємностей з законом і мати можливість відкрито і офіційно відстоювати свої законні права в судових інстанціях і отримувати дохід.

Особи, обмеження яких диктує стан здоров'я, можуть самореалізуватися, здійснюючи господарську діяльність.

Якщо представники цієї категорії займуться підприємницькою діяльністю, вони придбають велику впевненість у власних силах, отримають можливість забезпечити себе гідною пенсією.

Іноді надання пільг є важливим стимулом у здійсненні плану відкрити ВП. Дія преференцій стає можливим завдяки державним дотаціям, постановами. Тому кожен починаючий підприємець з обмеженими можливостями повинен знати про всіх належних йому пільги.

види пільг

Законодавство передбачає створення оcобо умов при працевлаштуванні інвалідів, але надзвичайних переваги не передбачається. Втім, НК все ж надає пільги певного характеру підприємцям інвалідам.

З 2016 року надавали такі тарифи бізнесменові-інваліду, який є ІП:

зменшення збору в ПФ - на 21%;
відрахування до фонду соцстрахування - на 2,4%;
відрахування по ФФОМС - на 3,7%.

Інваліди користуються преференціями для індивідуальних підприємців, встановленими за загальним зразком.

Податкове законодавство дозволяє вибрати конкретну систему виплати внесків. Кращими щодо простоти і вигоди визнаються:

1) спрощена система оподаткування податками;

2) ця ж схема на основі патенту.

загальні моменти

Оскільки кожен обмежений в життєдіяльності громадянин отримує пенсію, то, будучи підприємцем, він звільняється від відрахувань до фондів на зразок Пенсійного, соціального страхування. Такі пільги можливі завдяки державним дотаціям. Слід згадати, що в разі працевлаштування інваліда на підприємстві або наявності статусу його засновника, він зобов'язаний платити подібні внески, так само як підприємство, яке взяло його на роботу. Особи, частково які втратили працездатність, від держмита не звільняються. Існує лише преференція щодо судових мит: підприємець може отримати певну пільгу / розстрочку, прийняту рішенням суду.

При здійсненні підприємництва значення має безпосередньо ведення роботи, а не наявність прибутку щомісяця. Якщо інвалід-підприємець призупинить діяльність, він втратить право пільгового оподаткування на час її припинення. Інвалід 3 групи, провідний підприємницьку діяльність, звільняється від внесення державного збору на доходи в господарської діяльності. Але існує одна умова: виручка за податковий період повинна досягати максимум 100 тис. Руб. Якщо прибуток перевищує названу суму, встановлюється загальноприйнятий порядок оподаткування.

Пенсія по інвалідності

Основна пільга для громадян з таким станом здоров'я - призначення пенсії по інвалідності. Розмір даного регулярного грошової допомоги не залежить від відкриття ІП, ведення бізнесу, оскільки пенсія входить в число обов'язкових соціальних виплат.

Виплати даного посібника повинні проводитися регулярно, оскільки їх встановлюють федеральна влада. Обов'язкова умова надання пенсії по інвалідності - постійне проживання громадянина в місті, які можуть застосовуватися до РФ. Оскільки періодично відбувається коливання цін, подібні виплати індексуються. Цей обов'язок покладається на Пенсійний фонд, законодавство.

Податок на прибуток

Особи цієї категорії можуть отримати преференцію на прибутковий податок. Щомісячний розмір пільги складає 500 руб. Тривалість її надання дорівнює періоду господарської діяльності. Інвалід 3 групи, який є індивідуальним підприємцем, може самостійно розрахувати суму державного збору, віднявши податкове вирахування розміром 500 руб. Податкові відрахування можуть також мати інший характер (соціальні, майнові).

Які знижки покладені інваліду II групи, що відкриває ІП

Для осіб з функціональними розладами такого ступеня тяжкості існують знижки на транспортний податок. Податком не обкладаються автомобілі, обладнані для інвалідів, і ці судна, які видали органи соцзахисту. Такий транспорт полегшує громадянам зі стійкими функціональними розладами необхідність їздити з питань ІП, сплачувати державні внески, вирішувати робочі ситуації, пов'язані з клієнтами.

Пільги інвалідам II групи як підприємцям не передбачені в 2 випадках:

1) якщо застосовується спрощена схема виплат по оподаткуванню;

2) якщо діє єдиний збір на поставлений дохід.

системи оподаткування

Рухоме, нерухоме майно податком не обкладається. Є одне виключення, яке стосується володіння землею. За таку власність інвалід II групи зобов'язаний оплачувати повну суму збору. Податкове законодавство включає таких громадян в загальну систему налогоотчісленія.

Земельний збір зменшується з розрахунку 10 000 руб. на одного платника податків. Така квота дійсна для Москви і СПб, якщо громадяни:

1) довічно володіють ділянкою;

2) безстроково користуються наділом;

3) отримали землю у спадок.