Пройдіть тест та дізнайтесь, яка онлайн-каса підійде саме для Вашого бізнесу!

Закон обмежує прийом готівки без касового апарату. Каса фіксує виручку, яку отримав підприємець та передає дані до податкової. Так держава стежить, скільки грошей заробив ІП та розраховує податки. Розібралися, як працювати без каси, щоби не отримати штраф від податкової.

Чи може ІП брати готівку без каси

Підприємець може отримувати оплату від клієнтів у різний спосіб:

• на розрахунковий рахунок (не лицьовий!);
• електронними грошима;
• на особистий рахунок фізичної особи;
• готівкою.

За законом ІП може отримати будь-яку суму готівкою від фізособи. Від інших ІП та організацій можна приймати не більше 100 000 рублів за одним договором.

Підприємець, який бере готівку, підтверджує угоду касовим або товарним чеком або бланком суворої звітності.

ІП приймає гроші без касового апарату, якщо працює на ЕНВД та ПСН.

ІП без каси: прийом готівки

ІП на УСНприймають готівку за товари та послуги та видають касовий чек.

ІП на ЕНВДможуть працювати без каси. Якщо покупець вимагає квитанцію про оплату, то йому видають товарний чек у вільній формі. За надані послуги всім клієнтам видають касовий чек або документ на бланку суворої звітності.

ІП на УСН чи ЕНВДможуть нічого не видавати клієнту в особливих випадках. Наприклад, якщо:

• торгує на ринку чи ярмарку;
• продає газети та журнали;
• продає на рознесення їжу та напої.

Готівка без каси: які документи видавати

Якщо отримано відстрочку за касами, покупцям видають документ, що підтверджує оплату. Розробити шаблон можна самостійно, але не можна надрукувати на звичайному принтері. Підприємець може замовити індивідуальні бланки у друкарні.

Готові бланки продають у магазині канцтоварів.

Можна надрукувати бланк під час продажу, якщо стоїть спеціальне програмне забезпечення. У цьому випадку система автоматично веде облік бланків та формує чек у момент покупки.

У товарному чеку підприємець зазначає інформацію:

• назва компанії, адреса реєстрації, ІПН;
• номер бланку;
• дату покупки;
• назву товару з артикулом;
• кількість;
• ціну одну одиницю;
• загальну вартість покупки цифрами та прописом;
• ім'я та підпис продавця.

Приклад товарного чека

Бланк суворої звітності відрізняється від товарного чека тим, що на ньому є унікальний серійний номер. Підприємець заповнює чек у двох примірниках: один для покупця, а другий зберігає протягом п'яти років у разі податкової перевірки.

Після реєстрації у бізнесмена-початківця виникає питання: «Чи можна здійснювати діяльність без каси?» ККМ (контрольно-касова машина) – додаткові витрати на підприємця. Робота з касою має на увазі перевірки з боку державних органів, навчання співробітників, штрафи за порушення правил та ін.

Законодавство про використання ККМ

Порядок застосування ККТ (контрольно-касової техніки) врегульовано у ФЗ №54. У цьому акті визначено, що ІП зобов'язаний використовувати касовий апарат під час продажу товарів, виконання робіт чи реалізації послуг, зокрема шляхом використання інтернет-магазину. При цьому оплата провадиться грошима у готівковій формі або платіжними картками. Законодавець робить виняток із цього правила, яке буде проаналізовано нижче, коли штрафи за відсутність КММ не застосовуються.

Відповідальність та штраф за невикористання ККТ затверджено КоАП РФ.

Правомірність роботи без каси

Відповідно до ФЗ № 54 правомірно можна здійснювати розрахунки без каси у таких випадках:

• надання послуг фізичним особам за умови надання БСО за правилами, затвердженими Урядом РФ;
• платники ЕНВД та ПСН за умови передачі на вимогу клієнта документації (квитанція, товарний чек тощо), що підтверджує факт прийому коштів за цінності;
• здійснення певних видів діяльності або через специфіку місцезнаходження.

Види діяльності для ІП без каси

Можна працювати без каси під час діяльності таким чином:

1. Продаж періодичних видань та преси у спеціалізованих кіосках. Частка реалізації цих товарів має становити щонайменше 50%, а асортимент супутніх виробів затверджується державним органом. При цьому облік прибутку, що надходить після продажу преси та інших благ, визначається окремо.
2. Продаж акцій, облігацій та інших цінних паперів.
3. Реалізація лотерейних білетів.
4. Торгівля проїзними квитками та талонами для користування міським громадським транспортом.
5. Забезпечення харчуванням учнів та працівників освітніх закладів під час занять.
6. Продаж товарів на ринках, ярмарках та інша виїзна торгівля у місцях подібного типу. Виняток – кіоски, павільйони, намети, автомагазини та інші облаштовані приміщення, що забезпечують безпеку товару. Пиво чи алкогольні напої продавати таким чином без ККТ не можна.
7. Розносна роздрібна торгівля з кошиками, лотками продовольчими (виняток – алкоголь) та окремими категоріями непродовольчих товарів.
8. Продаж продукції в асортименті, затвердженому відповідним державним органом у поїздах.
9. Торгівля морозивом та напоями, що не містять алкоголь, у кіосках.
10. Торгівля з цистерн (пиво, молоко) або розвал продовольчими товарами.
11. Прийом утильсировини (виняток – металобрухт) та склотари.
12. Реалізація релігійних предметів, проведення культових обрядів та ін.
13. Продаж поштових марок та інших знаків, що свідчать про послуги поштового зв'язку.

ІП, які здійснюють діяльність у далеких або важкодоступних місцевостях, можуть приймати готівку та оплату з використанням платіжних карток без використання ККТ. Органи місцевої влади затверджують список таких районів. Таким чином, скористатися можливістю роботи без каси зможуть ті підприємці, які ведуть справу в певному населеному пункті.

Каса для інтернет-магазину

Багато підприємців працюють через інтернет-магазини. Реалізація товарів у онлайн-просторі дозволяє заощадити значні кошти. Проте така стаття витрат, як покупка ККМ для бізнесменів, які мають інтернет-магазин, є обов'язковою.

При розрахунках готівкою або платіжними картками продавцю потрібно надавати касовий чек. Робота в онлайн-режимі складає основні правила. Підприємець, який відкрив інтернет-магазин, не має права обрати ЕНВД. За законодавством цей режим оподаткування передбачає розрахунок платежу з урахуванням, у тому числі й торгової площі, якої в онлайн-просторі немає. Торговельна діяльність в інтернеті не підійде під інші пункти, що передбачають звільнення з роботи з касою.

Під час здійснення покупок ІП передає клієнту чек, надрукований за допомогою ККТ, інакше на нього буде накладено штраф.

Як варіант – застосування переносної компактної каси для інтернет-магазину.

Каса для продажу алкоголю та пива

Неоднозначно трактується норма продажу алкоголю і пива без ККТ. Відповідно до раніше чинного положення допускалася реалізація слабоалкогольної продукції без каси, наприклад, пива міцністю до 5 градусів.

Це положення діяло до 2013 року, коли всіх продавців пива та алкоголю зобов'язали використовувати касу. Виняток становили лише ті підприємці, які обрали ЕНВС.

Аж до 2014 року такі продавці могли реалізувати пиво та алкоголь без каси. Але ВАС та ФНП надали офіційні роз'яснення з цього питання.

Державні відомства однозначно заявили про незаконність продажу алкоголю та пива без ККТ.

Легальний спосіб роботи без каси

ФЗ №54 чітко затверджує випадки застосування касового апарату – розрахунок готівкою. Таким чином, безготівкова оплата може здійснюватись без використання ККМ.

Йдеться не про розрахунки платіжними картками, а про перерахування коштів на розрахунковий рахунок ІП.

Щоб легально скористатися цим методом, потрібно виконати такі дії:

1. Відкрити розрахунковий рахунок у будь-якій кредитній установі;
2. Виписувати клієнтам квитанції для оплати у банку;
3. Отримувати кошти на розрахунковий рахунок.

Недолік роботи з розрахунковим рахунком - важка реалізація способу при великій кількості клієнтів і невеликих сумах.

БСО як альтернатива

Для ІП на ЕНВД не встановлено обов'язку щодо застосування каси. Але такі бізнесмени видають клієнтам БСО. Дані бланки називають квитанціями, квитками, абонементами та ін. До 2008 року форма БСО була єдиною. Після ухвалення Постанови Уряду №359 підприємцям можна самостійно розробляти форму. Винятком є ​​квитки на транспорті, путівки, заставні квитки, квитанції на ветеринарні послуги.

Законодавець уточнює, що БСО має містити перелік обов'язкових реквізитів:

• найменування документа, номер та серія;
• назва ІП, ІПН;
• адреса;
• вид послуг; назва товару;
• ціна;
• сума оплати за БСО;
• дата та час формування;
• посаду та ПІБ особи відповідальної за видачу БСО, підпис.

У разі відсутності хоча б одного реквізиту, документ можна визнати недійсним. Документація може бути придбана у готовому вигляді, а також замовлена ​​у друкарні.

Відповідальність за застосування ККТ

Відповідальність за незастосування ККТ передбачено КоАП РФ. Ця норма передбачає для правопорушника санкції у вигляді штрафу. Відповідальність виникає у разі застосування незареєстрованої ККМ або використання касового апарату з порушенням встановлених правил.

Робота без ККТ – наступні переваги:

• відсутність витрат за придбання ККМ (ціна – понад 8 тис. рублів);
• відсутність видатків на технічне обслуговування касового апарату (ціна – понад 10 тис. рублів за 1 рік);
• немає необхідності проходити процедуру реєстрації ККТ у податковій службі.

Незважаючи на це більшість ІП, у тому числі під час роботи через інтернет-магазин, зобов'язані на виконання норм ФЗ №54 купувати ККМ та проводити розрахунки за її допомогою. Виняток – випадки, передбачені законом.

У протилежній ситуації – штраф:

• юридичні особи - до 40 тис. рублів;
• ІП - до 2 тис. рублів.

Поширені запитання

Розглянемо питання, що найчастіше виникають у підприємців.

Чи потрібна ККМ при УСН?

Відповідь: Каса такому підприємцю потрібна. 2016 року законодавець не передбачає винятків для бізнесменів на УСН. Такий підприємець має право працювати без касового апарату на загальних підставах – за певного виду діяльності або через специфіку свого місцезнаходження. Факт вибору як режиму оподаткування спрощенки не тягне за собою автоматично правомірне невикористання ККТ та відсутність штрафу за КоАП РФ.

Чи потрібно використовувати касовий апарат при ПСН?

Відповідь: Ні, з 2013 року обов'язок використовувати ККМ при продажу товарів або надання послуг для ІП на ПСН скасовано.

Чи впливає факт реєстрації як ІП на обов'язок використовувати касовий апарат?

Відповідь: ні. Законодавець не передбачив відмінностей у виконанні цього пункту залежно від організаційно-правової форми суб'єкта ринку.

Клієнт-фізособа приніс вам гроші. Як їх правильно прийняти, щоб не порушити в очах податкової інспекції?

Приймати готівку від фізосіб можна у будь-якому розмірі. Це ІП та організаціям дозволено розраховуватися один з одним готівкою лише в межах 100 тисяч рублів за одним договором, а фізособа може принести вам хоч мільйон.

Перш ніж приймати готівку, переконайтеся, чи потрібна вам каса. Якщо торгуєте газетами в кіосках, продаєте молоко в розлив, займаєтеся ремонтом та фарбуванням взуття або будь-якою іншою діяльністю із перелічених у статті 2 закону 54-ФЗ від 22.05.2003р., то не потрібна.

В інших випадках все залежить від того, чим саме ви займаєтеся і яку систему оподаткування використовуєте.

Прийом готівки при роздрібній торгівлі

Допустимо, у вас магазин дитячих іграшок. Якщо застосовуєте ЕНВД чи ПСН, то можете приймати готівку без касового апарату лише у тому випадку, якщо у вас ІП та ви працюєте без найманих працівників. До 1 липня 2019 ви можете обходитися без каси. У цьому випадку на вимогу клієнта потрібно видати клієнту документ, що підтверджує: товарний чек або квитанцію.

Якщо у вас ТОВ чи ви ІП із найманими працівниками, то для вас відстрочка вже закінчилася, ви повинні працювати з касами.

Роздрібну торгівлю без каси на інших режимах оподаткування заборонено вже зараз. Продавці на УСН і ОСНО зобов'язані придбати касовий апарат та оплату товару готівкою проводити через нього.

Сервіс можна інтегрувати із онлайн-касами. Ви зможете передавати дані про продаж з онлайн-каси до сервісу для автоматизації бухгалтерського обліку та формування звітності.

Оплата послуг ТОВ або ІП готівкою

Шиєте одяг, ремонтуєте взуття, консультуєте чи надаєте якісь інші послуги населенню? Ви також до 1 липня 2019 можете приймати від фізичних осіб готівку без каси незалежно від режиму оподаткування, а замість чеків видавати клієнтам бланки строгої звітності.

Виняток – послуги громадського харчування. Тут до липня 2019 дозволено обходитися без каси лише ІП без працівників. Для решти поблажка закінчилася вже 1 липня 2018 року.

БСО можна придбати в магазині канцтоварів або розробити самостійно та замовити у друкарні. У будь-якому разі бланк повинен містити обов'язкові реквізити, перелічені у п.3 Положення, затвердженого Постановою 359 від 06.05.2008р. У цій же постанові викладено правила обліку та зберігання бланків.

Друкувати бланки самостійно на принтері можна лише в одному випадку – якщо застосовується спеціальне програмне забезпечення. Автоматизована система веде облік бланків та формує БСО у момент розрахунку з покупцем.

Як тільки період, дозволений для роботи без каси, підійде до кінця, організації та підприємці повинні будуть формувати БСО за допомогою спеціальних апаратів з фіскальним накопичувачем та підключенням до мережі Інтернет. По суті, це ті ж онлайн-каси.

Прийом оплати банківськими картками

Щоб приймати у клієнтів оплату банківськими картками, потрібно укласти договір із банком-екваєром та купити або орендувати термінал для прийому карток.

Це не звільняє вас від використання онлайн-кас, ні від видачі БСО та товарних чеків. Оплата банківською картою дорівнює готівковим розрахункам, тому якщо за законом ви повинні використовувати каси, то термінал необхідно підключити до онлайн-ККТ. Сліп, що видається терміналом під час оплати, не звільняє від обов'язку видати касовий чек.

Якщо від використання кас ви поки що звільнені, разом із сліпом при наданні послуг потрібно видати клієнту БСО, а при реалізації товару - товарний чек на вимогу покупця.

Касовий апарат – це пристрій, який підтверджує прийом оплати від покупця готівкою або платіжною карткою. Багато моделей кас допомагають підприємцю вести облік, але все-таки воліють працювати без касового апарату.

Причина не тільки в тому, що нові моделі ККТ без фіскального накопичувача набагато дорожчі, а й у витратах на їхнє обслуговування. При невеликих доходах ІП відразу віддати для цього понад 40 тисяч рублів досить важко. Плюс треба постійно оплачувати послуги посередника з передачі даних про продажі до податкової інспекції, а це не менше 3000 рублів на рік.

А крім того, ККТ – це й адміністративне навантаження, бо касу треба зареєструвати у податковій інспекції, а потім вести спеціальні касові документи. Розкажемо, хто має право працювати без касового апарату у 2019 році, та які ухвалені зміни у цьому питанні.

Яким ІП потрібен касовий апарат

Необхідність встановлення ККТ залежить від податкового режиму, у якому працює підприємець. Ще один критерій - це. Значення також має спосіб оплати товару чи послуг. З 2017 року тут відбулися серйозні зміни, які значно розширили список тих, хто зобов'язаний використати касу.

Насамперед, нагадаємо, що ККТ завжди була необхідною для тих систем оподаткування, де розрахунок податку безпосередньо залежить від виручки: ОСНО, УСН та ЕСХН. Для таких продавців у відповідь питання: «Чи може ІП працювати без касового апарату?» - Був і залишається негативним.

І лише підприємці, які надають послуги населенню, на будь-якій системі оподаткування до 1 липня 2019 ще можуть видавати замість касового чека БСО (бланк суворої звітності) друкарського виготовлення.

Для підприємців на режимах ЕНВД та ПСН, які зайняті роздрібною торгівлею чи послугами громадського харчування, передбачено інші терміни обов'язкового переходу на касові апарати. Докладніше про це читайте нижче.

Поки застосовувати касовий апарат зобов'язані роздрібні продавці на системах оподаткування УСН, ОСНО , ЕСХН, якщо покупець розплачується з ними готівкою або платіжною карткою за допомогою POS-терміналу.

Крім того, Мінфін наполягає на тому, щоб касовий чек видавався і при отриманні оплати від фізичної особи безпосередньо на розрахунковий рахунок продавця (лист від 28.04.17 № 03-01-15/26324). Це несподівана думка оспорюється фахівцями в обліку, але відомство поки що свою думку не змінює.

Якщо ж оплата карткою відбувається в онлайн-режимі, наприклад, при покупці в інтернет-магазині, то у листі ФНП від 21.03.2017 р. № ЕД-3-20/1911 вказується, що електронний касовий чек має видаватися з 1 липня 2018 року .

Каси для спецрежимів ЕНВД та ПСН

Робота без касового апарату на режимах ЕНВД та ПСП не заважає розрахунку податків, адже реальна виручка для цього не потрібна. Податок рахують від торгової площі, і підприємець заздалегідь знає цю суму.

Саме тому для поплічників та ІП на патенті встановлено відстрочення на застосування касових апаратів. Спочатку термін обов'язкового переходу на ККТ для цих режимів було встановлено на 1 липня 2018 року.

Пізніше деякі законодавці на прохання малого бізнесу спробували провести законопроект про перенесення цього терміну на 1 січня 2021 року. Але замість цієї ініціативи Держдума прийняла пропозицію Мінфіну, за якою термін переходу перенесено лише на рік, причому не для всіх індивідуальних підприємців.

Чи потрібна онлайн каса ІП на патенті в 2019 році, залежить тепер від того, чи є у нього працівники, прийняті за . Ще один критерій – вид діяльності.

Відповідно до закону від 27.11.2017 № 337-ФЗ, з 1 липня 2018 року касові апарати будуть потрібні лише підприємцям на ЕНВД та ПСП, якщо вони ведуть роздрібну торгівлю або займаються громадським харчуванням, залучаючи найманий персонал. Якщо ж працівників за цими видами діяльності немає, чи ІП надає послуги населенню (незалежно від наявності працівників), то ККТ можна встановлювати пізніше – з 1 липня 2019 року.

Продаж пива

У сфері застосування ККТ є спірна ситуація, пов'язана із продажем пива. Тут утворилася правова колізія, коли норми одного федерального закону суперечать нормам іншого. При цьому суди та податкові органи розцінюють ситуацію по-різному.

Пленум ВАС РФ у постанові від 11.07.14 № 47 визнав, що за такого конфлікту правових норм враховуватися повинні положення спеціального закону, що регулює продаж алкоголю, зокрема, пива.

Отже, для ІП на патенті та для ІП на ЕНВД під час продажу пива касовий апарат потрібен вже з 31.03.17. Причому не лише у роздрібній торгівлі, а й при наданні послуг громадського харчування (раніше кафе та бари на цих режимах касу не застосовували).

Проте Мінфін та ФНП дотримуються іншої точки зору та вважають, що навіть продаж пива не змінює термінів переходу, встановлених для ЕНВД та ПСН, тобто. не раніше 1 липня 2018 року (листи від 11.01.17 № 03-01-15/215 та від 21.08.17 № СА-4-20/ [email protected]).

Але у 2019 році питання про необхідність ККТ під час продажу пива вже не стоїть. А рано чи пізно касова техніка буде потрібна практично всім роздрібним продавцям та виконавцям послуг, які отримують оплату від населення.

Компенсація витрат на придбання кас

Коли питання повсюдного впровадження онлайн-кас обговорювалося на найвищому рівні, чиновники пообіцяли, що витрати, які змушений зазнати малий бізнес, будуть йому компенсовані. Це, звісно, ​​не виплати з бюджету, а так зване податкове відрахування, тобто. зменшення податку на сплату. Але й тут виявилося зовсім непросто.

Для підприємців, які працюють на режимах, де обліковуються витрати (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходи мінус витрати) нічого не змінилося. Їм легко дозволено враховувати при розрахунку податку витрати на придбання та встановлення ККТ.

Що ж до таких режимів, як ЕВНД і ПСН, де витрати не враховуються, то підприємці мають право отримати податкове відрахування. Після подання спеціальної заяви можна зменшити квартальний податок або вартість патенту на суму не більше ніж 18 тисяч рублів за одну одиницю техніки.

І лише для УСН Доходи компенсації витрат на придбання кас не передбачено. Витрати на цьому режимі не враховуються, а право зменшити авансові платежі чи сам річний податок цим підприємцям чиновники поки що не надали.

Підсумки

Питання застосування касових апаратів індивідуальними підприємцями є досить складним, тому ми ще раз повторимо всі нюанси:

1. Чи потрібна каса для ІП на УСН у 2019 році? Так, потрібна. Крім того, видавати касові чеки при оплаті готівкою або карткою зобов'язані роздрібні продавці на ОСНО та ЕСХН. Винятком є ​​незначний перелік ситуацій, зазначених у статті 2 закону «Про ККТ» № 54-ФЗ. Серед них продаж квитків, морозива та газет у кіосках, розносної торгівлі та ін.
2. Підприємці, які надають населенню послуги на режимах УСН та ОСНО, можуть до середини 2019 року видавати замість касових чеків БСО друкарського зразка. Після цього треба встановлювати або ККТ, або автоматизовану систему для видачі бланків суворої звітності. Виняток – патентних видів діяльності, зазначений у статті 2 закону № 54-ФЗ.
3. Для підприємців на ЕНВД та ПСН термін переходу на каси залежить від двох умов – наявності працівників та видів діяльності. Якщо це послуги, а також роздрібна торгівля та громадське харчування без залучення працівників, цей термін перенесено на 1 липня 2019 року. Якщо ж ІП має працівників, але займається торгівлею чи громадським харчуванням, то ККТ буде потрібно з 1 липня 2018 року.
4. ІП, які вибрали вмененку або купили патент, можуть отримати податкове відрахування на суму не більше 18 тисяч рублів за одну одиницю техніки. Доходи, що працюють на УСН, мінус витрати, ОСНО, ЕСХН враховують витрати на придбання ККТ у своїх витратах. Для УСН Доходи компенсаційний механізм обліку витрат на каси не розроблений.

За рідкісними винятками, всі, хто продає товари за «готівку», зобов'язані пробивати чек ККТ. А чи можна, не порушивши закону, не застосовувати касовий апарат при розрахунках готівки між фірмами? Насправді виходить, що можна. Розглянемо деякі варіанти у нашій статті.

Потрібна альтернатива!

Торгуючи за готівку, ви повинні видати покупцеві касовий чек. Рідкісні щасливчики, яким дозволено / дозволено / цього не робити, названі в пункті 3 статті 2 Федерального закону від 22 травня 2003 № 54-ФЗ «Про застосування

контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток».

Решті - доведеться обзавестися касовим апаратом. Причому вибирати машину потрібно лише з тих моделей, які включені до державного реєстру контрольно-касової техніки (їх перелік можна дізнатися у своїй податковій інспекції).

Але перш ніж почати використовувати апарат, необхідно:

1. - укласти з ЦТО (центром технічного обслуговування) договір на технічне обслуговування та ремонт ККТ;
2. - зареєструвати касову машину у податковій інспекції.

Звернемося до закону

Якщо фірма приймає готівку, не використовуючи касову машину, її можуть оштрафувати на суму від 30 000 до 40 000 рублів. Дістанеться і керівнику компанії - йому доведеться заплатити від 3000 до 4000 рублів. Підприємця покарають на суму від 1500 до 2000 рублів. Такі санкції встановлює стаття 14.5 КУпАП РФ.

Крім того, до штатного розкладу потрібно включити посаду касира-операціоніста. Щоправда, якщо ви цього не зробите, ніхто вас не покарає. Просто обов'язки операціоніста доведеться виконувати керівнику чи головному бухгалтеру фірми. Отже, ви стали «щасливим» власником касової машини, витративши не лише гроші, а й час. Але це ще не кінець труднощів, а лише початок. По-перше, візити податкових контролерів тепер стануть частіше – готуйтеся до раптових податкових перевірок та контрольних закупівель. По - друге, доведеться оформляти безліч паперів за операціями, пов'язаними із застосуванням ККТ: різні акти, журнал касира-операціоніста, довідку-звіт касира-операціоніста та ін.

Навіщо все це фірмі, у якої розрахунки готівкою трапляються вкрай рідко (за місяць – два – три клієнти з «готівкою»)? А що робити тим, хто має операцію з готівкою – взагалі разову угоду? Зрозуміло, що у таких випадках від покупки касової машини більше шкоди, ніж користі. А вихід треба знайти.

Альтернатива №1: Ощадбанк

Можна відправити клієнта до Ощадбанку Росії. Перерахувати гроші на ваш розрахунковий рахунок він зможе у будь-якому відділенні, внісши готівку та заповнивши квитанцію форми № ПД-4. Цей спосіб універсальний, його можуть використати будь-які компанії.

Для довідки

Зразок квитанції за формою № ПД-4 наведено в листі Ощадбанку Росії від 24 квітня 1998 № 01-04-1688.

Однак у покупців не завжди є час чи бажання йти до банку, стояти там у

черги, платити комісію (зазвичай вона становить 3% від суми, що вноситься). Крім того, за квитанцією № ПД-4 можуть розплачуватися лише громадяни. Подібні платежі від організацій Ощадбанк Росії не сприймає. Тому на ваш розрахунковий рахунок надійдуть гроші не від фірми-покупця (наприклад, від ТОВ "Пасив"), а від людини - представника цієї фірми. У компанії, яка отримує до сотні платежів на день, це може ускладнити аналітичний облік за рахунком 62 "Розрахунки з покупцями". Адже, побачивши квитанцію з прізвищем людини (а не з назвою компанії), бухгалтер змушений буде щоразу з'ясовувати, від якої фірми прийшли гроші.

Альтернатива № 2: гроші у позику

Замість одного договору ви укладаєте з покупцем два.

Перший - договір безпроцентної позики, за якою покупець передає вам готівку. Тобто ваша фірма виступає позичальником, а покупець – позикодавцем. Отримуючи гроші в борг, компанія не продає товари, не виконує роботи та не надає послуги. Отже, застосовувати ККТ у разі не потрібно (п. 1 ст. 2 Федеральний закон від 22 травня 2003 року № 54-ФЗ). На це вказує і Мінфін Росії у своєму листі від 1 червня 2006 № 03-01-15/4-121. Тому ви отримуєте готівку лише на підставі прибуткового касового ордера.

Це важливо!

Розрахунки готівкою між фірмами обмежені. Сума готівки, внесена за одним договором, неспроможна перевищувати 60 000 рублів (Вказівка ​​Банку Росії від 14 від 14 листопада 2001 р. № 1050-У).

Другий договір – «звичайна» угода купівлі-продажу, яким через деякий час ви відвантажуєте товар. Таким чином, у вас виникають дві заборгованості за двома самостійними договорами: дебіторська (покупця за переданий товар) та кредиторська (перед покупцем за отриману позику).

У такій ситуації ви можете врахувати зустрічні вимоги, оформивши акт взаємозаліку. Підписати акт потрібно тим числом, коли ваша фірма має повернути позику. Зверніть увагу: щоб податківці не визнали цю угоду уявною, сума за договором позики повинна відрізнятись від суми за договором купівлі-продажу хоча б на карбованець.

Між іншим

Взаємозалікові операції часто плутають із бартерними (товарообмінними). Проте з-поміж них існує принципова різниця. Так, "за договором міни кожна зі сторін зобов'язується передати у власність іншої сторони один товар в обмін на інший" (стаття 567 ЦК України). Тобто обмін товарами відбувається у рамках одного договору. При взаємозаліку сторони гасять взаємні заборгованості з двох самостійних угод. Окремим договором залік зустрічних вимог не оформлюють.

Приклад

Фірма «Актив» уклала договір безвідсоткової позики з ТОВ «Пасив» у сумі 60 000 рублів терміном 7 днів. Договір підписали 3 липня 2006 року, цього ж дня готівка була внесена до каси «Актива».

5 липня 2006 року «Актив» і «Пасив» уклали договір купівлі-продажу товарів у сумі 59 000 рублів, зокрема ПДВ – 9000 рублів. Цього ж дня "Актив" відвантажив товари "Пасиву".

У цей же день "Актив" перерахував "Пасиву" залишок позики в сумі 1000 рублів.

Бухгалтер «Актива» робить такі проводки:

Дебет 50 Кредит 66

60000 руб. - отримано безвідсоткову позику від ТОВ «Пасив»;

Дебет 62 Кредит 90-1

59000 руб. - Відбито заборгованість покупця за відвантажені йому товари;

Дебет 90-3 Кредит 68

9000 руб. – нараховано ПДВ із виручки від продажу товарів;

Дебет 66 Кредит 62

59000 руб. - Зараховані взаємні зобов'язання сторін;

Дебет 66 Кредит 51

1000 руб. - Повернено частину боргу за договором позики.

Увага: папери!

Якщо вже зайшлося про взаємозалікові угоди, не зайвим буде нагадати про те, як їх потрібно оформляти. Зазвичай сторони становлять акт заліку взаємних вимог (рідше - акт звірки розрахунків). Уніфікованої форми цього документа немає. Тому Акт складають довільно, використовуючи всі необхідні для «первинки» реквізити.

Для довідки

Реквізити, які необхідні при складанні первинних документів, перераховані у пункті 2 статті 9 Федерального закону від 21 листопада 1996 № 129 - ФЗ «Про бухгалтерський облік».

Приклад

Скористаємося умовами попереднього прикладу.

ЗАТ "Актив"

Актзаліку взаємних вимог

ЗАТ «Актив» в особі генерального директора Іванова І.І., що діє на підставі Статуту, та ТОВ «Пасив» в особі генерального директора Петрова П.П., що діє на підставі Статуту, склали цей акт про наступне:

Заборгованість ЗАТ «Актив» за договором безвідсоткової позики від 3 липня 2006 року № 45 у сумі 59 000 рублів зараховується рахунок погашення заборгованості ТОВ «Пасив» за договором купівлі-продажу товарів від 5 липня 2006 року № 56.

Заборгованість ЗАТ «Актив» за договором безвідсоткової позики від 3 липня 2006 року № 45 у сумі 1000 рублів перераховано ТОВ «Пасив» за платіжним дорученням № 378 від 10 липня 2006 року.

Розрахунки за договорами здійснено повністю. Після підписання акта сторони претензій одна до одної не мають.

Зрозуміло, наприкінці Акту потрібно вказати ІПН, адреси та банківські реквізити сторін. А керівники обох фірм мають засвідчити документ своїми підписами. Незважаючи на те, що друк не названий у списку реквізитів для «первинки» (див. Федеральний закон від 21 листопада 1996 № 129 - ФЗ), Акт краще «проштампувати».

Отже, у тих, хто продає товари за «готівку» вперше та востаннє, є, принаймні, два способи не вішати на свої плечі тягар у вигляді касової машини. І за умови, що всі потрібні папери ви оформите грамотно, претензій контролерів вдасться уникнути.